^
Начало
Установить закладку
+ Настройки
14 | 16 | 18 | 20 | 22 | 24
Ширина текста:
50% | 60% | 70% | 80% | 90% | 100%
Шрифт:
Цвет текста:
Установить
Цвет фона:
Установить
Сбросить настройки
Предисловие
Выражение признательности
Часть I. ПРИРОДА МОШЕННИЧЕСТВА
Глава 1. Серьезность проблемы мошенничества
МОШЕННИЧЕСТВО ПОДРАЗУМЕВАЕТ ОБМАН ____________________________________
ДОВЕРИЕ КАК НЕОБХОДИМЫЙ ЭЛЕМЕНТ МОШЕННИЧЕСТВА
ТИПЫ МОШЕННИЧЕСТВА __________________
КТО СОВЕРШАЕТ МОШЕННИЧЕСТВО
РАСПРОСТРАНЕННОСТЬ МОШЕННИЧЕСТВА
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Приложение
НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫЕ ВИДЫ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ
Глава 2. Мошенники и их мотивация
Первый элемент «Треугольника мошенничества»: Давление со стороны внешних обстоятельств
ТРЕУГОЛЬНИК МОШЕННИЧЕСТВА_________
Пожарный треугольник: для сравнения
ДАВЛЕНИЕ ВНЕШНИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ, ВЫНУЖДАЮЩЕЕ ИДТИ НА МОШЕННИЧЕСТВО ______________
Финансовое давление
Давление пороков и пагубных пристрастий
Давление обстоятельств, связанных с работой
Другие виды давления
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Глава 3. Факторы внутреннего контроля
Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть А)
МЕРЫ КОНТРОЛЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ И/ИЛИ ОБНАРУЖЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА _______
Система финансовой и бухгалтерской отчетности
Методы контроля
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть Б)
НЕСПОСОБНОСТЬ ИЛИ НЕВОЗМОЖНОСТЬ ОЦЕНИТЬ КАЧЕСТВО РАБОТЫ _____________
НАРУШЕНИЕ ПРИНЦИПА НЕОТВРАТИМОСТИ НАКАЗАНИЯ __________
ОТСУТСТВИЕ ДОСТУПА К НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ _____________________________
НЕКОМПЕТЕНТНОСТЬ, РАВНОДУШИЕ ИЛИ ОСОБАЯ УЯЗВИМОСТЬ ________________
ОТСУТСТВИЕ РЕВИЗИЙ ИЛИ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ___________
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Глава 5. Как мошенники объясняют свои действия
Третий элемент «Треугольника мошенничества»: Самооправдания
САМООПРАВДАНИЯ __________________
ВСЕ МЫ ОПРАВДЫВАЕМ СВОИ ПОСТУПКИ
САМООПРАВДАНИЯ И ЧЕСТНОСТЬ_________
ПРИМЕР: РОЛЬ САМООПРАВДАНИЯ________
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Часть II. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА
Глава 6. Признаки мошенничества со стороны наемных работников или менеджеров, а также афер с инвестициями
ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ
Нестандартные данные в бухгалтерской документации
Слабости внутрифирменного контроля
Отклонения от средних (нормальных) значений тех или иных показателей
Выходящий за привычные рамки образ жизни
Необычное поведение
Наличие наводок и жалоб
ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ ______________
Аномалии в деятельности предприятия (фирмы)
Личные качества менеджеров, свидетельствующие о наличии у них возможных мотивов для совершения мошенничества
Аномалии в организационной структуре предприятия (фирмы)
Особые отношения со сторонними партнерами
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СИМПТОМОВ МОШЕННИЧЕСТВА ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ АФЕР И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ _______________
ПРИЗНАКИ АФЕР С ИНВЕСТИЦИЯМИ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРОВ ЗА ОБНАРУЖЕНИЕ ПРИЗНАКОВ МОШЕННИЧЕСТВА ___________
Природа подобных симптомов
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Глава 7. Симптомы мошенничества
Бухгалтерские документы, внутрифирменный контроль и организационная структура
ВЗАИМОСВЯЗИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ВНУТРИФИРМЕННОГО КОНТРОЛЯ, ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ____________________________
ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА___________
Нестандартные данные в первичных бухгалтерских документах
Фальсифицированные записи в бухгалтерских книгах
Ошибки в учетных регистрах
НЕОБЪЯСНИМЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ _____________
Чрезмерно усложненная организационная структура
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Глава 8. Признаки мошенничества, выявляемые в результате анализа, а также при наличии особых отношений с деловыми партнерами
СИМПТОМЫ МОШЕННИЧЕСТВА, ВЫЯВЛЯЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ АНАЛИЗА (АНАЛИТИЧЕСКИЕ) ________________________
